CBAM碳关税核心要点及合规服务介绍 

各位出口欧盟的企业朋友们，大家好！华菱咨询跟大家详细介绍一下CBAM（Carbon Border Adjustment Mechanism）——碳边境调节机制，也就是大家常说的欧盟碳关税。

这项机制将从 2026年起正式征收，核心逻辑非常明确：

> 产品出口到欧盟，就必须补缴与欧盟本土企业同等的碳排放成本。

请注意，欧盟不认可企业自行随意核算的数据，所有碳排放数据必须按照欧盟认可的方法进行核查与申报。如果企业无法提供经第三方核查的有效数据，欧盟将按照最高惩罚性标准进行征税，不仅大幅增加碳成本，甚至可能导致货物无法通关。

 一、法案发布与实施节奏

CBAM法案于 2023年5月10日通过，5月16日发布在欧盟官方公报，法规编号为 Regulation (EU) 2023/956。

- 2023—2025年：过渡期，企业可逐步熟悉规则、建立申报体系

- 2026年起：全面实施，正式征收碳关税

这一节奏与欧盟碳市场（EU ETS）免费配额逐步取消的进度保持一致，意味着未来欧盟本土企业的碳成本将逐步上升，进口商品的碳成本也将被拉平。

 二、CBAM的核心定位与运作逻辑

简单来说：

> 非欧盟国家生产的高碳产品，在出口到欧盟时，必须补齐与欧盟本土企业同等水平的碳排放成本。

整个合规流程包括：

1. 核算产品全生产周期的碳排放（从原材料开采、燃料燃烧、加工制造，到成品出厂）

2. 出口企业完成数据统计与台账建立

3. 欧盟境内进口商作为法定责任主体，如实申报碳数据

4. 购买并缴纳对应数量的CBAM碳证书

5. 经审核通过后，货物才能顺利通关、进入欧盟市场销售

一句话概括：没有合规碳数据，就没有欧盟市场准入。

 三、适用范围与判定流程

企业如何判断自己是否受CBAM影响？请按以下步骤自查：

第一步：是否出口以下六类产品？

- 钢铁

- 铝

- 水泥

- 化肥

- 电力

- 氢气

> ✅ 只要涉及以上任意一类产品，就进入下一步判断。

 第二步：年累计出口量是否 ≥ 50 吨？

- ❌ 低于50吨：可豁免授权，但进口活动仍受监控

- ✅ 达到或超过50吨：进入正式合规流程

> ⚠️ 电力与氢气不受50吨/年阈值限制，直接进入下一步判断。

 第三步：企业是否位于欧盟境内？

- ❌ 不在欧盟境内：必须指定一名间接海关代表，代为处理合规义务

- ✅ 在欧盟境内：直接进入下一步

 第四步：是否拥有CBAM账户或申请参考号？

- ❌ 没有：需向所在国主管当局提交申请，获取参考号

- ✅ 已有：持续合规运营，定期申报隐含碳排放数据

> 拥有CBAM申请参考号，即可用于海关申报，直到获得正式账户号。

 四、欧盟进口商的5步合规检查清单

欧盟官方为进口商制定了清晰的合规路径，主要包括：

1. 核查范围与联系主管机构  

   - 确认产品是否在附件一清单内  

   - 建立与本国CBAM主管机构的联系渠道

2. 过渡期登记与系统注册  

   - 完成官方登记，获取申报权限  

   - 过渡期官方平台为2023—2025年专用

3. 向境外供应商传导数据要求  

   - 进口商牵头，要求供应商提供合规排放数据  

   - 数据缺失或失真将导致合规失败

4. 内部培训与规则学习  

   - 完成通用及行业专项培训  

   - 理解填报规则，避免错误

5. 提交首份报告并持续更新  

   - 按期提交季度报告（首次为2024年1月31日）  

   - 持续跟进至2026年正式期

> 内嵌碳排放：指产品全流程直接与间接排放，是CBAM报告的核心数据。

 五、华菱咨询能为您做什么？

面对CBAM复杂的规则体系和高标准的核查要求，华菱咨询为您提供一站式合规服务，包括但不限于：

✅ 法案适用范围判定  

  精准判断企业是否落入CBAM管控范围，避免误判或漏报

✅ 企业碳数据核算  

  按照欧盟认可的方法学，完成产品全生命周期碳排放核算

✅ 供应链碳核查数据整合  

  协助企业收集、验证、整理上游供应商碳排放数据

✅ 系统注册与账户申请  

  指导完成CBAM官方系统注册，获取申报权限

✅ 进口商申报材料准备  

  协助完成进口商季度报告、碳证书购买与清缴等全流程材料

✅ 降低碳成本、提高通关效率  

  通过科学核算与合规申报，避免惩罚性税率，确保货物顺利通关

> CBAM不是临时政策，而是欧盟长期碳治理体系的基石。  

> 越早准备，成本越低，风险越小。  

> 欢迎有需求的企业朋友，随时联系我们了解与咨询。

华菱咨询 —— 助您合规出口，稳健布局欧盟市场。